首頁房屋貸款教你善用自用住宅稅率一生一次、一生一屋享有土地增值稅10%優惠稅率!

教你善用自用住宅稅率一生一次、一生一屋享有土地增值稅10%優惠稅率!

自用住宅稅率

自用住宅土地增值稅「一生一次」優惠稅率是什麼?和「一生一屋」有哪裡不同?要符合哪些條件才能適用土地增值稅優惠稅率10%?只要搞懂一生一次、一生一屋便能有機會稅金少一半!

什麼是土地增值稅一生一次優惠稅率?和一生一屋什麼差別?

民眾賣房時免不了要繳稅,其中又以土地增值稅最傷,所謂的土地增值稅,係指土地在買賣、贈與等必須進行所有權移轉的情況下,政府依照土地的漲價倍數,以累進稅率20%、30%、40%三種不同稅率向出賣人或受贈人所課徵的一種稅項,在現今房價居高不下的年代,土地增值稅動輒上看數十萬元時有所聞,對於多數人來說其實是個不小的負擔。然而你知道嗎?只要出售的房屋符合「自用住宅用地」標準,即可利用「一生一次」及「一生一屋」兩種土地增值稅優惠稅率節稅,用僅僅 10% 的優惠稅率替自己省下大筆的稅金,好奇怎樣才能符合資格?下段接著繼續看下去。

一生一次&一生一屋條件

根據土地稅法第34條第1~4款的一生一次以及土地稅法第34條第5款一生一屋優惠稅率之規定,進行房屋買賣時需符合以下幾項條件才能適用10%土地增值稅自用住宅稅率:

項目一生一次一生一屋
資格限制● 土地所有權人本人、配偶或直系親屬於簽約買賣前已辦竣戶籍登記。
● 地上房屋所有權人為土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有
● 自用住宅建築完成未滿1年,房屋的評定現值必須是房屋基地公告現值的10%以上。
● 出售土地前,持有該土地6年以上。
● 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。
● 出售時土地所有權人與其配偶、未成年子女,無該自用住宅以外之房屋。
面積限制都市土地面積未超過3公畝/300平方公尺/90.75坪部分;非都市土地面積未超過7公畝/700平方公尺/211.75坪部分。都市土地面積未超過5公畝/150平方公尺/45.37坪部分;非都市土地面積未超過3.5公畝/350平方公尺/105.87坪部分。
使用限制出售前1年內,未供營業使用或出租。出售前5年內,未供營業使用或出租。
次數限制一生僅得適用1次。需使用過一生一次的優惠稅率,沒有次數限制。
申請期限● 一般買賣案件於申報土地移轉現值時。
● 土地現值申報書未註明者,於繳款書繳納期限屆滿前。
● 單獨申報或無須申報土地移轉現值案件,應於收到地方稅稽徵機關通知之次日起30日內。
● 一般買賣案件於申報土地移轉現值時。
● 土地現值申報書未註明者,於繳款書繳納期限屆滿前。
● 單獨申報或無須申報土地移轉現值案件,應於收到地方稅稽徵機關通知之次日起30日內。

簡單來說,「 一生一次」只要本人、配偶或是直系親屬辦妥戶籍登記,甚至僅需在簽約買賣立約日將戶籍遷入即可,前提是在簽約買賣立約日之前一整年都沒有任何出租或營業情形;至於「一生一屋」的優惠稅率必要條件則為,曾使用過土地增值稅「一生一次」自用住宅用地稅率,並且土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,需設戶籍且持有該自用住宅連續滿6年,另外在使用限制上也比較嚴格,得於簽約買賣前5年均沒有任何出租或營業使用。

另外,若民眾擁有多處自用住宅用地,且同時出售亦能全數適用一生一次土地增值稅稅率優惠,除了符合上述各項條件外,最重要的是需要同日訂定契約,並同日向稅捐稽徵機關申報土地移轉現值,如此即可視為一次出售。

除了上述兩種優惠稅率節稅方式,換屋族也可選擇「重購退稅」,只要土地所有權人在兩年內買賣自用住宅用地,出售土地地價扣除繳納土地增值稅後的餘額,不足支付新購土地地價時,即可適用,不過值得注意的是,稅務局將會針對重購退稅案件列管五年並每年清查,以確保無遷出戶籍、做為營業用途等常見違規項目。

自用住宅土地增值稅優惠稅率該選擇一生一次或一生一屋?

許多人土地所有權人會問,究竟哪個優惠稅率比較好?其實兩者各有優缺點沒有孰優孰劣,若硬要比較,只能說,「一生一次」節稅標準較為寬鬆,而「一生一屋」優點則在於可多次使用,大家不妨根據自身情況做選擇,若有任何房屋買賣疑問或是資金借貸需求,建議也可嘗試尋求專業貸款公司協助,專家們將能從豐富的經驗中提供每位諮詢者最適切的建議並有效率的幫忙找到最佳的房屋貸款方案。

以上即為簡單的自用住宅一生一次和一生一屋土地增值稅優惠稅率介紹,如仍有任何相關房貸需求,也歡迎洽詢我們的免費專線,取得更詳細專業的貸款建議。

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